2022年税务师《涉税服务相关法律》超压卷1

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单选题（共45题，共45分）

1.王某向甲县政府提出书面申请，请求为其核发土地使用证，但甲县政府以申请办证引起与黄某发生土地权属纠纷为由立案，在组织王某与黄某多次协商未果的情况下对双方的土地权属争议作出决定，认定土地属于王某。黄某认为该土地使用权应确定由其享有，向法院提起诉讼，要求撤销县政府的处理决定。下列选项正确的是（）。

A.本案应由甲县法院管辖

B.本案的审理对象是甲县政府为王某核发土地使用证的行为

C.黄某不可以直接提起行政诉讼

D.若王某作为本案的第三人，有权委托诉讼代理人

2.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险的表述中，不正确的是（）。

A.设立个人账户资金就是强制个人储蓄，由国家强制提取

B.个人缴纳的基本养老保险费计入个人账户，退休之前个人不得提前支取

C.目前职工基本养老保险个人账户由职工个人和企业缴费形成

D.参加职工基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金

3.某运输企业于2022年9月至2022年5月，在没有发生相应运输业务的情况下，收取他人的开票费，为他人大量开具填好的增值税专用发票，虚开税款数额10万元，其行为涉嫌（）。

A.虚开增值税专用发票罪

B.虚开用于抵扣税款发票罪

C.非法出售增值税专用发票罪

D.非法出售用于抵扣税款发票罪

4.根据《行政复议法》《行政复议法实施条例》的规定，下列关于行政复议管辖的说法中，正确的是（）。

A.对外汇管理机关的具体行政行为不服的，可以向其同级政府或其上一级主管部门申请复议

B.对海关的具体行政行为不服的，应当向其上一级主管部门申请行政复议

C.申请人对两个以上国务院部门共同作出的具体行政行为不服的，可以向其中任何一个国务院部门提出行政复议申请，并由该部门作出复议决定

D.申请人对县政府经省政府批准设立的区公所作出的具体行政行为不服的，可以向省政府申请复议

5.对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满3年未恢复执行的，行政机关不再执行。这体现了（）。

A.行政强制合法性原则

B.行政强制适当原则

C.禁止利用行政强制权谋取利益原则

D.保障当事人程序权利和法律救济权利原则

6.某公司依法取得印制发票许可，税务机关无须办理许可注销手续的情形是（）

A.该公司印制发票许可被依法撤回

B.该公司印制发票许可被依法撤销

C.该公司登记事项依法变更

D.该公司发票准印证被依法吊销

7.根据《民事诉讼法》及其司法解释的规定，下列关于民事诉讼管辖的表述正确的是（）。

A.合同纠纷案件，当事人可以书面选择原告住所地法院管辖，属于特别管辖

B.因港口作业发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地人民法院管辖，属于专属管辖

C.甲区法院受理某技术转让合同纠纷案后，发现自己没有管辖权，将案件移送至乙区法院审理，这属于管辖权的转移

D.当事人可以书面约定纠纷的管辖法院，这属于选择管辖

8.甲公司与乙公司订立的买卖合同约定：甲公司向乙公司购买西服，价款总值为9万元，甲公司于8月1日前向乙公司预先支付货款6万元，余款于10月15日在乙公司交付西服后2日内一次付清。甲公司以资金周转困难为由，未按合同约定预先支付货款6万元。10月15日，甲公司要求乙公司交付西服。根据我国民事法律制度的规定，乙公司可以行使的权利是（）。

A.同时履行抗辩权

B.顺序履行抗辩权

C.不安抗辩权

D.撤销权

9.下列关于行政强制执行的说法中，错误的是（）。

A.对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满2年未恢复执行的，行政机关不再执行

B.据以执行的行政决定被撤销的，终结执行

C.实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益情况下，与当事人达成执行协议

D.当事人不履行执行协议的，行政机关应当恢复强制执行

10.下列选项中，关于合伙企业与公司的区别说法错误的是（）。

A.合伙协议具有对外效力，公司章程仅对内具有约束力

B.合伙企业不具有法人资格，公司具有法人资格

C.合伙企业是人与人的联合，公司是资本的联合

D.普通合伙人对外承担无限连带责任，公司股东原则上承担有限责任

11.下列关于行政机关的说法中，正确的是（）。

A.地方行政机关包括地方各级人民政府及其职能部门、派出机关等

B.国务院直属机构和国务院办事机构都不具有行政主体资格

C.国务院部委管理的国家局享有行政主体资格，有规章制定权

D.国务院研究室属于国务院直属事业单位

12.甲醉酒后，与邻桌的乙发生口角，随后将乙打伤，市公安局对甲处以10日拘留的行政处罚，甲不服，诉至人民法院，法院审理过程中，公安局将处罚改为罚款1000元，甲仍要求确认拘留决定违法。对此，人民法院应判决（）。

A.驳回甲的诉讼请求

B.确认原行政行为违法

C.确认原行政行为无效

D.撤销原行政行为

13.根据《行政复议法》及相关规定，下列关于行政复议申请期限的起算的说法错误的是（）。

A.具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告规定的期限届满之日起计算

B.载明具体行政行为的法律文书邮寄送达的，自受送达人在邮件签收单上签收之日起计算

C.载明具体行政行为的法律文书直接送达的，自受送达人签收之日起计算

D.行政机关作出具体行政行为时未告知公民、法人或者其他组织，事后补充告知的，自发出补充告知通知之日起算

14.根据社会保险法律制度的规定，职工发生伤亡的下列情形中，视同工伤的是（）。

A.在工作时间和工作岗位突发先天性心脏病死亡的

B.在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害的

C.下班后在工作场所从事与工作有关的收尾性工作受到事故伤害的

D.患职业病的

15.下列选项中不属于特别法人的是（）。

A.基层群众性自治组织法人

B.农村集体经济组织法人

C.城镇农村的合作经济组织法人

D.事业单位法人

16.根据《行政强制法》，下列关于代履行的说法中，正确的是（）。

A.行政机关可以代履行，但是不得采用暴力、胁迫或者其他非法方式，且不可以委托第三人代履行

B.代履行主要适用于行政机关依法作出要求当事人履行给付金钱或财物等义务的行政决定而当事人到期仍未履行的情形

C.代履行的费用按照成本合理确定，由行政机关、代履行人以及当事人共同分担，但是法律另有规定的除外

D.代履行3日前，行政机关应当催告当事人履行，且实施代履行前行政机关应送达代履行决定书

17.根据《行政强制法》，下列说法中不正确的是（）。

A.在紧急情况下当场实施限制人身自由的强制措施的，在返回行政机关后，立即向行政机关负责人报告并补办批准手续

B.延长查封、扣押的决定可以以口头的方式及时告知当事人，并说明理由

C.查封、扣押应当由法律、法规规定的行政机关实施，其他任何行政机关或组织不得实施

D.查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物，不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物

18.百货公司向贸易公司订购彩电100台，每台价格3000元，总货款为30万元，约定贸易公司12月10日前交货，若逾期交货，贸易公司应支付违约金3万元，后贸易公司未能如期交货。关于本案的说法中正确的是（）。

A.贸易公司支付违约金后，不必再承担其他民事责任

B.贸易公司支付违约金后，仍应当继续履行合同

C.贸易公司继续履行合同后，可不必支付违约金

D.贸易公司如无过错，可不必支付违约金

19.根据企业破产法的规定，下列注册会计师中，可以担任管理人的是（）。

A.注册会计师甲因逃税罪受过刑事处罚

B.注册会计师乙的父亲是债务人公司的控股股东

C.在人民法院受理破产申请3年前曾经担任债务人、债权人的董事、监事、高级管理人员

D.注册会计师丁最近3年来一直为债务人公司做外部审计工作，熟悉该企业情况

20.根据《合伙企业法》的规定，合伙人若（），经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名。

A.未履行出资义务

B.因轻微过失给合伙企业造成损失

C.未参与执行合伙事务

D.不参加合伙会议

21.人民法院裁定甲公司重整，根据《企业破产法》的规定，对于重整期间下列问题应予否定回答的是（）。

A.甲公司租赁了丙公司的设备，租期未满，丙公司要求甲公司归还设备，甲公司拒绝，甲公司的行为是否合法

B.甲公司的董事王某向他人转让其持有的甲公司股份，王某的行为是否合法

C.乙公司对甲公司的办公楼享有抵押权，乙公司债权到期，甲公司无力偿还，乙公司要求实现抵押权，甲公司拒绝，甲公司的行为是否合法

D.甲公司为继续营业向银行借款，并用厂房作为抵押，甲公司的行为是否合法

22.某有限合伙企业合伙协议的下列约定中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。

A.普通合伙人以现金出资，有限合伙人以劳务出资

B.合伙企业成立后前3年的利润全部分配给普通合伙人

C.有限合伙人甲对外代表本合伙企业，执行合伙事务

D.合伙企业由普通合伙人1人、有限合伙人99人组成

23.根据刑法理论，下列说法错误的是（）。

A.单位可以成为虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票的犯罪主体

B.只要行为人实施了虚开增值税专用发票的行为，就构成虚开增值税专用发票罪

C.非法购买增值税专用发票后又出售的，按非法出售增值税专用发票罪定罪处罚

D.非法购买增值税专用发票罪的犯罪对象是增值税专用发票

24.关于遗产的处理，下列说法正确的是（）。

A.继承开始后，继承人未作表示的，视为放弃继承

B.夫妻在婚姻关系存续期间所得共同财产，不得作为遗产继承

C.遗产分割时，应当保留胎儿的继承份额，胎儿娩出时是死体的，由胎儿的继承人继承

D.不宜分割的遗产，可以采取折价、适当补偿或者共有等方法处理

25.下列给付义务中，应由债务人亲自履行的是（）。

A.汽车买卖合同的出卖人向买受人交付汽车

B.建设工程承包人对建设工程主体结构的施工

C.借款人将借款偿还贷款人

D.出租人对出租房屋进行维修

26.下列关于行政复议有关事项的处理的说法中，正确的是（）。

A.申请人因不可抗力不能参加行政复议致行政复议中止满60日的，行政复议终止

B.复议进行现场勘验的，现场勘验所用时间不计入复议审理期限

C.行政复议机构在行政复议案件审理中无权进行调查取证

D.行政复议期间涉及专门事项需要鉴定的，当事人不可以自行委托鉴定机构进行鉴定

27.甲与乙订立货物买卖合同，合同约定：甲应于2022年8月1日交货，乙应于同年的8月7日付款。7月底，甲发现乙的财产状况恶化，没有支付货款的能力，并有确切的证据，于是提出中止合同，但是乙未允许。基于上述因素，甲于8月1日未按约定交货。依据合同法律制度原理，有关该案的说法中正确的是（）。

A.甲有权不按合同约定交货，除非乙提供了相应的担保

B.甲无权不按合同的约定交货，但可以要求乙提供相应的担保

C.甲无权不按合同约定交货，但可以仅先交付部分货物

D.甲应按合同的约定交货，如乙不支付货款可追究其违约责任

28.根据《行政处罚法》的规定，下列说法错误的是（）。

A.甲区税务局在进行税务行政处罚时，拒绝听取纳税人甲申辩意见，不得作出行政处罚决定

B.初次从事行政处罚决定法制审核的某区税务局税务人员乙，应当通过国家统一法律职业资格考试取得法律职业资格

C.发生重大传染病疫情等突发事件，为了控制、减轻和消除突发事件引起的社会危害，行政机关对违反突发事件应对措施的丙，依法快速、从重处罚

D.丁税务机关对于非法存放空白发票的张某同时处以收缴发票、没收违法所得和罚款，这种做法违背了“一事不二罚”的原则

29.冯某在夏邑县夏芒公路南侧曹集乡冯楼村经营楼板预制销售，经税务机关通知而拒不申报纳税，逃税10万元，并占应纳税额15%。在公安机关对其立案侦查并对其进行讯问后，冯某补缴税款10万元。结合本案，下列说法正确的是（）。

A.若冯某构成犯罪，其犯罪对象是应纳税款

B.若冯某从未因逃避缴纳税款受过刑事处罚，则对冯某不予追究刑事责任

C.冯某不构成逃税罪，只需追究其行政责任即可

D.因冯某在立案后补缴了税款，所以可以不追究刑事责任

30.根据有关规定，（）属于税务行政许可范畴。

A.申请开具红字增值税专用发票的审核

B.对企业汇总缴纳增值税的审批

C.增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批

D.企业的减税免税审批

31.根据我国民事法律的规定，下列关于要约和要约邀请的说法中，正确的是（）。

A.商店在橱窗内摆放无标价的商品的行为属于要约

B.街上小贩叫卖的行为属于要约邀请

C.拍卖程序中，竞买人的报价行为属于要约邀请

D.投标人进行投标的行为属于要约邀请

32.根据民法理论，下列选项中属于事实行为的是（）。

A.甲拾得笔记本电脑一台

B.甲委托乙照顾小孩

C.甲对其11周岁的儿子乙在商场购买的价值2000元的游戏机行为进行追认

D.甲为乙向银行借款提供担保

33.陈小美（20周岁，女）与高大富（25周岁，男）通过他人介绍成为男女朋友，高大富隐瞒自己患有重大疾病的事实，与陈小美结婚。婚后陈小美才发现高大富患有重大疾病，而且经常对陈小美实施家庭暴力。关于本案，下列说法正确的是（）。

A.陈小美可以以高大富结婚登记前未如实告知患有重大疾病，请求确认婚姻无效

B.陈小美可以向法院请求确认婚姻无效

C.陈小美可以受到家庭暴力为由请求撤销婚姻

D.陈小美可以以高大富结婚登记前未如实告知患有重大疾病，请求撤销婚姻

34.某食品超市未按照规定的期限办理税务登记，县税务局责令其限期改正，对其处以5000元的罚款。超市业主不服，向市税务局申请复议，市税务局改处1000元罚款，超市业主仍然不服。此时，超市业主依法（）法院起诉，被告是（）。

A.应当向县法院起诉；市税务局

B.应当向市税务局所在地的区法院起诉；市税务局

C.可以向县法院起诉，也可以向市税务局所在地的区法院起诉；市税务局

D.可以向县法院起诉，也可以向市税务局所在地的区法院起诉；县税务局

35.某公司因长期不能清偿到期债务，经债权人申请，人民法院裁定债务人重整。在重整期间，下列情形中，不符合法律规定的是（）。

A.债务人合法占有的他人财产，该财产的权利人在重整期间要求取回的，应当符合事先约定的条件

B.对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使

C.债务人为继续营业而借款的，为该借款设定担保

D.债务人的出资人请求投资收益分配

36.根据《企业破产法》的规定，下列关于破产界限的说法错误的是（）。

A.债务人不能清偿到期债务，并且明显缺乏清偿能力，此时债务人可以申请破产

B.债务人不能清偿到期债务，此时债权人可以申请债务人破产

C.债务人的资产不足以清偿全部债务，此时债务人可以申请破产

D.债务人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务，此时债务人可以申请破产

37.下列关于意思表示生效时间的说法中，符合《民法典》规定的是（）。

A.以公告方式作出意思表示，公告发布时生效

B.以非对话方式作出的意思表示，相对人知道其内容时生效

C.以对话方式作出的意思表示，到达相对人时生效

D.采用数据电文形式的非对话意思表示，进入相对人任一系统时生效

38.根据《行政处罚法》的规定，对于下列处罚，当事人不可以要求听证的是（）。

A.没收较大价值非法财物

B.降低资质等级

C.限制从业

D.行政拘留

39.鸿宾造纸厂为了扩大生产规模而欲向银行贷款200万元购买一条生产线。银行要求鸿宾造纸厂提供担保，考虑到该造纸厂所拥有的注册商标具有较高知名度，双方遂协商以该注册商标专用权中的财产权出质，作为返还贷款的担保，双方签订了书面质押合同，但未进行登记。3个月后，邻县的前江造纸厂找到鸿宾厂，提出使用其注册商标并支付相应的使用费。由于鸿宾厂经常签订类似的商标权许可使用合同，在审查前江厂符合相应标准后，与前江厂签订了商标权许可使用合同。银行在得知这一情况后，认为鸿宾造纸厂的许可行为侵犯了自己的质权，双方遂发生纠纷。关于本案，下列说法正确的是（）。

A.质押合同未生效，许可合同有效

B.质押权已设立，许可合同无效

C.质押合同未生效，许可合同无效

D.质押合同已生效，许可合同有效

40.法定最高刑是5年的有期徒刑，追诉时效是（）。

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

41.甲公司与乙公司签订了一份买卖合同。合同约定：乙公司供给甲公司限量生产的X型号的手表1000块，每块单价100元；甲公司应交付定金3万元；如果一方违约，则应支付总价款的20%作为违约金。合同签订后，甲公司立即将3万元定金交付乙公司，并很快与丙公司就同一批货物签订了一份买卖合同，每块表单价120元。后乙公司没有按期履行合同，由此导致甲公司无法履行与丙公司之间的合同。现甲公司起诉要求乙公司双倍返还定金6万元、支付违约金2万元。

下列有关合同责任的说法中，正确的有（）。

A.若乙公司本已准备了1000块手表，但在履行期到来之前3天因突发地震而灭失，乙公司当即向甲公司通报了此情况。根据公平原则，乙公司仍应承担一定的责任

B.若在履行期届满后未交付，乙公司处发生地震导致1000块手表灭失，乙公司及时向甲公司通报了此情况。乙公司不应承担责任

C.对于乙公司没有按期履行合同导致甲公司无法履行给丙公司造成的损失，丙公司应向乙公司要求赔偿损失

D.对于乙公司没有按期履行合同导致甲公司无法履行给丙公司造成的损失，丙公司应向甲公司要求赔偿损失

E.对于乙公司没有按期履行合同导致甲公司无法履行给丙公司造成的损失，甲公司与乙公司承担连带责任

42.盛泰有限责任公司成立于2022年6月，其注册资本为人民币1000万元。2022年5月盛泰公司召开了一次股东会会议，经过出席会议的持70%表决权的股东同意作出了三项决议。决议一：股东会决议为股东唐某提供贷款担保，唐某也参加了表决。决议二：股东会决议由股东苗某代替蒋某出任监事，职工监事由康某更换为林某。决议三：股东会作出决议决定盛泰公司分立为盛和公司和泰和公司。

关于决议一，下列表述正确的有（）。

A.该决议表决符合法定程序，有效

B.该决议无效，公司可以对外提供担保，但不得为本公司股东或者实际控制人提供担保

C.该决议无效，只有董事会才有权决定公司对外提供担保事宜

D.该决议的表决方式违反法定程序，其他股东可以请求人民法院予以撤销

E.若唐某没有参加该表决，表决经半数股东通过就是合法有效的

43.中国公民张明、王华、李方、赵晴四人准备出资设立甲有限责任公司。四人拟出资90万，其中张明以价值30万元的厂房和价值20万元的知识产权出资；王华出资20万元；李方、赵晴各出资10万元。四人拟定了公司章程，约定公司不设董事会，由张明担任执行董事，由王华担任监事，并且指定张明办理设立登记事项。

公司经营2年后，公司盈利额持续上涨，张明提议增加公司注册资本，并且召集股东会表决，（），公司可以增加注册资本。

A.须经全体股东一致同意

B.须经代表2/3以上表决权的股东通过

C.须经代表3/4以上表决权的股东通过

D.须经代表1/2以上表决权的股东同意

E.须经2/3以上股东通过

44.中国公民张明、王华、李方、赵晴四人准备出资设立甲有限责任公司。四人拟出资90万，其中张明以价值30万元的厂房和价值20万元的知识产权出资；王华出资20万元；李方、赵晴各出资10万元。四人拟定了公司章程，约定公司不设董事会，由张明担任执行董事，由王华担任监事，并且指定张明办理设立登记事项。

甲有限责任公司经营一年之后，王华觉得公司经营状况不好，这样维持下去自己也没有收益，于是决定撤回出资，根据《公司法》的规定，王华（）撤回对公司的出资。

A.经半数以上股东同意后可以

B.在征得其他股东一致同意后可以

C.未经法定程序不得

D.在具备充分理由时可以

E.经代表2/3以上表决权的股东同意后可以

45.中国公民张明、王华、李方、赵晴四人准备出资设立甲有限责任公司。四人拟出资90万，其中张明以价值30万元的厂房和价值20万元的知识产权出资；王华出资20万元；李方、赵晴各出资10万元。四人拟定了公司章程，约定公司不设董事会，由张明担任执行董事，由王华担任监事，并且指定张明办理设立登记事项。

在公司经营过程中，李方提起解散公司诉讼，下列关于解散公司的诉讼说法正确的有（）。

A.公司持续3年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难的，李方才可以提起解散公司的诉讼

B.李方以持续2年以上不能作出有效的股东会决议为由可以提起解散公司的诉讼

C.李方以知情权受到损害为由提起解散公司的诉讼，法院应予受理

D.李方应当在公司注册地人民法院提起解散公司的诉讼

E.李方以利润分配请求权受到损害为由提起解散公司诉讼的，法院不予受理

多选题（共35题，共35分）

46.根据《行政强制法》，行政机关中止执行的情形包括（）。

A.当事人履行行政决定确有困难或者暂无履行能力的

B.第三人对执行标的主张权利，确有理由的

C.法人分立、合并的

D.执行标的灭失的

E.公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承受人的

47.某县税务稽查局接群众举报称某大酒店有偷税行为，稽查局立案后于2022年5月20日派两名稽查员对该酒店实施了检查，稽查员在出示税务检查证和税务检查通知书后，对该酒店的账簿及记账凭证进行了核查；同时经市税务局局长批准，对案件涉嫌人员的储蓄存款进行了查询。查实该酒店当年1～4月份采取少列收入的方式偷税15000元的事实。在取得证据后，县税务稽查局于5月28日作出了补税、加收滞纳金的税务处理决定和处以5000元罚款的行政处罚决定。该酒店在提供纳税担保后，于5月31日向该县税务局提起行政复议。县税务局在接到复议申请书后于6月10日以该酒店未缴纳税款、滞纳金和罚款为由作出了不予受理的决定。

对于本案复议机关不予受理的情况，该酒店没有向法院提起行政诉讼。根据《税务行政复议规则》，在这种情况下，对案件的正确处理办法有（）。

A.由上级税务机关责令复议机关受理案件

B.由上级税务机关将案件移送法院进行审理

C.由上级税务机关将案件移送检察院进行立案监督

D.必要时，由上级税务机关直接受理案件

E.必要时，由上级税务机关提审案件

48.某县税务稽查局接群众举报称某大酒店有偷税行为，稽查局立案后于2022年5月20日派两名稽查员对该酒店实施了检查，稽查员在出示税务检查证和税务检查通知书后，对该酒店的账簿及记账凭证进行了核查；同时经市税务局局长批准，对案件涉嫌人员的储蓄存款进行了查询。查实该酒店当年1～4月份采取少列收入的方式偷税15000元的事实。在取得证据后，县税务稽查局于5月28日作出了补税、加收滞纳金的税务处理决定和处以5000元罚款的行政处罚决定。该酒店在提供纳税担保后，于5月31日向该县税务局提起行政复议。县税务局在接到复议申请书后于6月10日以该酒店未缴纳税款、滞纳金和罚款为由作出了不予受理的决定。

根据行政法理论和有关规定，下列有关县税务局稽查局法律地位的说法中，正确的有（）。

A.属于税务机关的派出机构

B.属于税务机关设立的内部机构

C.属于税务机关委托的组织

D.属于税务机关委托的执法机构

E.属于有权实施处罚的行政主体

49.某县税务稽查局接群众举报称某大酒店有偷税行为，稽查局立案后于2022年5月20日派两名稽查员对该酒店实施了检查，稽查员在出示税务检查证和税务检查通知书后，对该酒店的账簿及记账凭证进行了核查；同时经市税务局局长批准，对案件涉嫌人员的储蓄存款进行了查询。查实该酒店当年1～4月份采取少列收入的方式偷税15000元的事实。在取得证据后，县税务稽查局于5月28日作出了补税、加收滞纳金的税务处理决定和处以5000元罚款的行政处罚决定。该酒店在提供纳税担保后，于5月31日向该县税务局提起行政复议。县税务局在接到复议申请书后于6月10日以该酒店未缴纳税款、滞纳金和罚款为由作出了不予受理的决定。

税务部门在本案处理中的不当之处有（）。

A.处罚程序违法

B.派2名稽查员进行检查

C.罚款未适用听证程序

D.县税务局超越法定期限作出复议申请是否受理的裁决

E.县税务局不予受理复议申请的理由不成立

50.某县税务稽查局接群众举报称某大酒店有偷税行为，稽查局立案后于2022年5月20日派两名稽查员对该酒店实施了检查，稽查员在出示税务检查证和税务检查通知书后，对该酒店的账簿及记账凭证进行了核查；同时经市税务局局长批准，对案件涉嫌人员的储蓄存款进行了查询。查实该酒店当年1～4月份采取少列收入的方式偷税15000元的事实。在取得证据后，县税务稽查局于5月28日作出了补税、加收滞纳金的税务处理决定和处以5000元罚款的行政处罚决定。该酒店在提供纳税担保后，于5月31日向该县税务局提起行政复议。县税务局在接到复议申请书后于6月10日以该酒店未缴纳税款、滞纳金和罚款为由作出了不予受理的决定。

根据《税务行政复议规则》，纳税人对税务机关（）的行为不服，不必依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。

A.评定纳税信用等级

B.采取税收强制执行措施

C.不依法确认纳税担保是否有效

D.确认税款征收方式

E.加收滞纳金

51.A与B签订了一价租房协议。协议规定，如果A父死亡，则A将房租与B居住。这一民事法律行为（）。

A.既未成立，也未生效

B.已成立，但未生效

C.是附条件的民事法律行为

D.是附始期的民事法律行为

E.是附终期的民事法律行为

52.根据《民法典》及相关规定，关于合伙合同的说法正确的有（）。

A.合伙人对合伙期限没有约定或者约定不明确，依据相关法律规定仍不能确定的，视为不定期合伙

B.不定期合伙发生合伙合同约定的解除情形时，合伙人才能解除合伙合同

C.合伙合同应当采用书面形式

D.合伙人可以在合伙合同终止前，分割合伙财产

E.合伙人对合伙债务承担连带责任

53.下列选项中属于职工基本养老保险适用对象的有（）。

A.各类企业的职工

B.实行企业化管理的事业单位的工作人员

C.灵活就业人员

D.在中国境内就业的外国人

E.公务员

54.根据《合伙企业法》的规定，下列有关普通合伙企业合伙事务执行的说法中，正确的有（）。

A.经全体合伙人一致同意，合伙人甲可以同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务

B.合伙协议可以约定合伙人可以同本合伙企业进行交易

C.执行合伙事务的合伙人乙有权对外代表合伙企业

D.不执行合伙事务的合伙人丙有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况

E.合伙人丁有权查阅合伙企业会计账簿

55.合伙人甲、乙、丙以普通合伙企业的名义向丁借款12万元，甲、乙、丙约定该借款由甲、乙、丙各自负责偿还4万元。现丁的债权到期而合伙企业无任何财产予以清偿，根据《合伙企业法》的规定，下列说法中正确的有（）。

A.丁有权直接向甲要求偿还12万元

B.丁只有在乙、丙无力清偿的情况下才有权要求甲偿还12万元

C.甲有权依据约定的清偿份额对丁只承担4万元的清偿责任

D.丁有权根据自己确定的比例向甲、乙、丙分别追索

E.丁可以要求乙承担全部清偿责任

56.根据《行政处罚法》规定，下列属于从轻或者减轻处罚情形的有（）。

A.不满14周岁的未成年人有违法行为的

B.已满14周岁不满18周岁的未成年人有违法行为的

C.主动消除或者减轻违法行为危害后果的

D.精神病人在不能辨认或者控制自己行为时有违法行为的

E.实施违法行为时怀孕的妇女

57.下列关于民事诉讼地域管辖的说法中正确的有（）。

A.因侵权行为提起的诉讼，由侵权结果地法院管辖

B.因追索扶养费、抚育费、赡养费案件的几个被告住所地不在同一辖区的，可以由原告住所地法院管辖

C.因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖

D.因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地法院管辖

E.因公司解散、公司合并、公司分立、公司增资、公司减资、公司决议、股东知情权等纠纷提起的诉讼，由公司住所地法院管辖

58.张某推着小车在街边卖早点，被执法队员王某和李某发现而认定为无照经营，且不符合卫生管理和市容管理规定。鉴于张某属流动经营，王某与李某当场作出没收张某所用的小车和准备出售的早点的处罚决定，并出具处罚决定书。对于该行政处罚决定，下列说法中不正确的有（）。

A.因该行政处罚决定采用书面形式作出，是合法有效的

B.在作出没收处罚决定之前，应该告知相对人有申请听证的权利

C.该行政处罚决定不成立

D.如当场作出的行政处罚决定违反法定程序构成重大且明显违法，则该处罚无效

E.该行政处罚决定自机关负责人批准后生效

59.根据行政法理论及《政府信息公开条例》，下列说法中正确的有（）。

A.政府信息公开行为属于行政事实行为

B.突发公共事件的应急预案、预警信息及应对情况，属于主动公开的政府信息

C.行政机关收到政府信息公开申请，不能当场答复的，一般应当自收到申请之日起20个工作日内予以答复

D.涉及个人隐私的政府信息，一律不得公开

E.属于主动公开范围的政府信息，一般应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开

60.星河市税务局在对全市中小型企业进行检查时，发现银河企业涉嫌逃避缴纳税款2万元。银河企业通过举证，证明自己逃避缴纳税款1万元。但是其后市税务局下发的处罚决定书中载明银河企业逃税2万元，并且有伪造账簿的行为，于是作出处罚银河企业3万元的决定。关于本案下列说法中正确的有（）。

A.市税务局的决定是合法的

B.市税务局的行为违背了行政案卷制度

C.银河企业的反驳是不合法的

D.在市税务局作出处罚之前，银河企业有权申请听证

E.听证笔录是行政决定作出的重要依据之一三、综合分析题

61.下列选项中，权利人的物权在合同生效时设立的有（）。

A.土地承包经营权

B.地役权

C.以正在建造的船舶、航空器设定抵押

D.以动产设立质押

E.以正在建造的建筑物设定抵押

62.2022年10月6日，清风公司向银行贷款100万元，并以公司现有的以及将有生产设备设定浮动抵押，并于10月8日办理了抵押登记。2022年2月，清风公司购买明月公司的A生产设备，并以该设备抵押给明月公司以担保价款的支付同时办理了登记，后清风公司不能清偿的银行和明月公司的债务，银行和明月公司均主张对该设备优先受偿，关于本案，下列选项中说法正确的有（）。

A.银行的抵押权在10月6日设立

B.银行的抵押权在10月8日设立

C.银行和明月公司按照登记的先后顺序受偿

D.银行和明月公司按照债务比例受偿

E.明月公司先于银行受偿

63.根据《民法典》的规定，下列关于委托合同的说法中，错误的有（）。

A.有偿委托合同，受托人有过错造成委托人损失，委托人可以请求赔偿损失

B.有偿委托合同，受托人有过错造成委托人损失，委托人不可以请求赔偿损失

C.无偿委托合同，受托人故意造成委托人损失，委托人可以请求赔偿损失

D.无偿委托合同，受托人因重大过失给委托人造成损失的，委托人不可以要求赔偿损失

E.受托人处理委托事务时，因不可归责于自己的事由受到损失的，可以向委托人要求赔偿损失

64.下列各项中，不属于税务行政许可的有（）。

A.对纳税人延期缴纳税款的核准

B.对发票领购资格的审批

C.建立收支凭证粘贴簿的审批

D.出口退税资格确认

E.企业印制发票审批

65.根据民法理论，下列有关民事法律关系的说法中，正确的有（）。

A.民事法律关系的主体仅包括自然人、法人和政府机关

B.知识产权和继承权民事权利中同时含有人身权关系和财产权关系

C.民事法律关系的设立应经过有关行政管理部门的登记确认

D.民事权利是确定民事法律关系的性质和类型的重要依据

E.通常，在民事法律关系中，不允许只享受权利而不承担相应的义务

66.国有独资公司是指国家单独出资、由国务院或者地方人民政府授权本级人民政府国有资产监督管理机构履行出资人职责的有限责任公司。下列各项中，符合国有独资公司特别规定的有（）。

A.国有独资公司的章程可由董事会制订并报国有资产监督管理机构批准

B.国有独资公司合并事项由董事会决定

C.董事会成员中可以有公司职工代表

D.监事会主席由全体监事过半数选举产生

E.国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权

67.下列不动产物权登记中，属于发生物权变动效力的登记有（）。

A.甲将继承所得房屋登记到自己名下

B.丁在自己承包地上为同村村民设立通行地役权并办理登记

C.乙在其房屋上为再婚老伴设立居住权并办理登记

D.戊以其建造中的房屋抵押向银行贷款并办理抵押登记

E.丙将其继承的房屋卖给同事并办理过户登记

68.根据《民法典》及相关规定，下列自然人民事权利能力、民事行为能力的说法，错误的有（）。

A.涉及遗产继承、接受赠与等胎儿利益保护的，胎儿视为具有民事行为能力。但是，胎儿娩出时为死体的，其民事行为能力自始不存在

B.不满8周岁的未成年人是无民事行为能力人

C.10周岁的莹莹具有民事权利能力，但是不具有民事行为能力

D.监护制度是法律特别为保护无民事行为能力人的合法权益而设定的

E.死亡是民事权利能力消灭的唯一原因

69.下列人员中，可以为被申请取保候审的犯罪嫌疑人担任保证人的有（）。

A.甲，系嫌疑人的叔父，因中风瘫痪而在某医院接受封闭治疗

B.乙，系嫌疑人的姨夫，现任某村村支书

C.丙，系美籍华人，为所在单位经理

D.丁，系嫌疑人的舅舅，10年前因盗窃罪被判处有期徒刑2年缓刑3年

E.戊，系本案共犯，但因重大立功被免于追究刑事责任三、综合分析题

70.华某、周某和甲有限责任公司共同投资设立乙有限合伙企业（以下简称“乙企业”），在各方协商一致的合伙协议中约定：华某出资20万元的货币，周某以作价15万元的机器设备出资，甲公司以劳务作价10万元以及现金10万元作为出资；华某和周某为普通合伙人，甲公司为有限合伙人；华某和周某共同执行乙企业的合伙事务，甲公司不执行乙企业的合伙事务。甲公司在本公司生产经营活动中，因急需一批机械配件，经华某和周某同意，甲公司与乙企业签订了一份购买乙企业生产的机械配件的合同，乙企业即组织人员加班加点为甲公司加工其急需的机械配件，并将该机械配件销售给甲公司。甲公司为支付乙企业的购货款，未经华某和周某的同意，以其在乙企业中的财产份额出质，与银行签订8万元的借款合同，向乙企业支付了购货款。后由于甲公司生产的机械设备技术老化而销售不畅，积压在库，无力偿还银行贷款。经查：乙企业的合伙协议中，无限制或禁止有限合伙人与本企业进行交易的约定，也没有有限合伙人将其在合伙企业中财产份额出质的相关约定。

关于甲公司的行为效力的表述中，正确的有（）。

A.将其在乙企业中的财产份额出质的行为有效

B.将其在乙企业中的财产份额出质的行为无效

C.将其在乙企业中的财产份额出质的行为可撤销

D.从乙企业购买机械配件的行为有效

E.从乙企业购买机械配件的行为效力待定

71.华某、周某和甲有限责任公司共同投资设立乙有限合伙企业（以下简称“乙企业”），在各方协商一致的合伙协议中约定：华某出资20万元的货币，周某以作价15万元的机器设备出资，甲公司以劳务作价10万元以及现金10万元作为出资；华某和周某为普通合伙人，甲公司为有限合伙人；华某和周某共同执行乙企业的合伙事务，甲公司不执行乙企业的合伙事务。甲公司在本公司生产经营活动中，因急需一批机械配件，经华某和周某同意，甲公司与乙企业签订了一份购买乙企业生产的机械配件的合同，乙企业即组织人员加班加点为甲公司加工其急需的机械配件，并将该机械配件销售给甲公司。甲公司为支付乙企业的购货款，未经华某和周某的同意，以其在乙企业中的财产份额出质，与银行签订8万元的借款合同，向乙企业支付了购货款。后由于甲公司生产的机械设备技术老化而销售不畅，积压在库，无力偿还银行贷款。经查：乙企业的合伙协议中，无限制或禁止有限合伙人与本企业进行交易的约定，也没有有限合伙人将其在合伙企业中财产份额出质的相关约定。

下列关于乙合伙企业合伙人的说法正确的有（）。

A.若人民法院强制执行甲有限责任公司的财产份额时，应当通知全体合伙人

B.若华某早年辍学创业，身家百万，但是合伙企业成立时年仅17周岁，则华某不能成为普通合伙人

C.华某和周某对乙企业的债务承担无限连带责任

D.周某只要是成年人，就可以成为乙合伙企业的普通合伙人

E.若甲有限责任公司是国有独资公司，则不能投资合伙企业

72.华某、周某和甲有限责任公司共同投资设立乙有限合伙企业（以下简称“乙企业”），在各方协商一致的合伙协议中约定：华某出资20万元的货币，周某以作价15万元的机器设备出资，甲公司以劳务作价10万元以及现金10万元作为出资；华某和周某为普通合伙人，甲公司为有限合伙人；华某和周某共同执行乙企业的合伙事务，甲公司不执行乙企业的合伙事务。甲公司在本公司生产经营活动中，因急需一批机械配件，经华某和周某同意，甲公司与乙企业签订了一份购买乙企业生产的机械配件的合同，乙企业即组织人员加班加点为甲公司加工其急需的机械配件，并将该机械配件销售给甲公司。甲公司为支付乙企业的购货款，未经华某和周某的同意，以其在乙企业中的财产份额出质，与银行签订8万元的借款合同，向乙企业支付了购货款。后由于甲公司生产的机械设备技术老化而销售不畅，积压在库，无力偿还银行贷款。经查：乙企业的合伙协议中，无限制或禁止有限合伙人与本企业进行交易的约定，也没有有限合伙人将其在合伙企业中财产份额出质的相关约定。

下列关于乙合伙企业中各合伙人出资的表述中，错误的有（）。

A.华某的出资合法

B.周某的出资合法

C.甲公司的出资合法

D.甲公司的出资不合法

E.华某的出资不合法，周某的出资合法

73.华某、周某和甲有限责任公司共同投资设立乙有限合伙企业（以下简称“乙企业”），在各方协商一致的合伙协议中约定：华某出资20万元的货币，周某以作价15万元的机器设备出资，甲公司以劳务作价10万元以及现金10万元作为出资；华某和周某为普通合伙人，甲公司为有限合伙人；华某和周某共同执行乙企业的合伙事务，甲公司不执行乙企业的合伙事务。甲公司在本公司生产经营活动中，因急需一批机械配件，经华某和周某同意，甲公司与乙企业签订了一份购买乙企业生产的机械配件的合同，乙企业即组织人员加班加点为甲公司加工其急需的机械配件，并将该机械配件销售给甲公司。甲公司为支付乙企业的购货款，未经华某和周某的同意，以其在乙企业中的财产份额出质，与银行签订8万元的借款合同，向乙企业支付了购货款。后由于甲公司生产的机械设备技术老化而销售不畅，积压在库，无力偿还银行贷款。经查：乙企业的合伙协议中，无限制或禁止有限合伙人与本企业进行交易的约定，也没有有限合伙人将其在合伙企业中财产份额出质的相关约定。

下列关于乙企业合伙事务执行的表述中，正确的有（）。

A.华某、周某共同执行乙企业的合伙事务是合法的

B.华某可以对外代表有限合伙企业

C.因甲公司不执行乙企业的合伙事务，所以甲公司不得参与决定普通合伙人入伙

D.虽然甲公司不执行乙企业的合伙事务，但可以对外代表有限合伙企业

E.甲公司不执行乙企业的合伙事务的约定违反《合伙企业法》的规定

74.甲公司与乙公司签订了一份买卖合同。合同约定：乙公司供给甲公司限量生产的X型号的手表1000块，每块单价100元；甲公司应交付定金3万元；如果一方违约，则应支付总价款的20%作为违约金。合同签订后，甲公司立即将3万元定金交付乙公司，并很快与丙公司就同一批货物签订了一份买卖合同，每块表单价120元。后乙公司没有按期履行合同，由此导致甲公司无法履行与丙公司之间的合同。现甲公司起诉要求乙公司双倍返还定金6万元、支付违约金2万元。

根据民法理论，定金与违约金的差异主要表现在（）。

A.定金是在履行之前交付，而违约金是在违约之后交付

B.违约金有证约和预先给付作用，定金没有

C.定金既是担保方式也是违约责任的承担方式，违约金仅是违约责任的承担方式

D.定金的数额法律保护有上限限制，违约金则无

E.定金和损害赔偿金可以并用，且可以高于违约造成的损失，而违约金和损害赔偿金原则上不并用，就高不就低

75.甲公司与乙公司签订了一份买卖合同。合同约定：乙公司供给甲公司限量生产的X型号的手表1000块，每块单价100元；甲公司应交付定金3万元；如果一方违约，则应支付总价款的20%作为违约金。合同签订后，甲公司立即将3万元定金交付乙公司，并很快与丙公司就同一批货物签订了一份买卖合同，每块表单价120元。后乙公司没有按期履行合同，由此导致甲公司无法履行与丙公司之间的合同。现甲公司起诉要求乙公司双倍返还定金6万元、支付违约金2万元。

如果法院判决本案乙公司对甲公司承担民事责任，则法院（）。

A.可以判决乙公司向甲公司同时承担定金责任和违约金责任

B.只能判决乙公司向甲公司承担定金责任或者违约金责任中的一项责任

C.若约定的违约金低于造成的损失，且甲公司请求增加，可以以不超过实际损失额为限增加违约金数额

D.可以判决乙公司向甲公司支付精神抚慰金

E.应当判决乙公司承担缔约过失责任

76.甲公司与乙公司签订了一份买卖合同。合同约定：乙公司供给甲公司限量生产的X型号的手表1000块，每块单价100元；甲公司应交付定金3万元；如果一方违约，则应支付总价款的20%作为违约金。合同签订后，甲公司立即将3万元定金交付乙公司，并很快与丙公司就同一批货物签订了一份买卖合同，每块表单价120元。后乙公司没有按期履行合同，由此导致甲公司无法履行与丙公司之间的合同。现甲公司起诉要求乙公司双倍返还定金6万元、支付违约金2万元。

下列关于本案定金、定金合同的说法中，正确的有（）。

A.本案中定金合同于当事人交付定金时成立

B.本案中约定的定金数额违反法律规定，因此，定金合同不成立

C.本案约定的定金数额超过主合同标的额20％的部分，不产生定金效力

D.定金数额未超过主合同标的额的30％，本案定金数额的约定符合法律规定

E.如果本案中实际交付的定金数额少于约定数额的，视为变更约定的定金数额

77.盛泰有限责任公司成立于2022年6月，其注册资本为人民币1000万元。2022年5月盛泰公司召开了一次股东会会议，经过出席会议的持70%表决权的股东同意作出了三项决议。决议一：股东会决议为股东唐某提供贷款担保，唐某也参加了表决。决议二：股东会决议由股东苗某代替蒋某出任监事，职工监事由康某更换为林某。决议三：股东会作出决议决定盛泰公司分立为盛和公司和泰和公司。

关于决议二，下列表述错误的有（）。

A.更换监事康某的决议合法

B.更换监事蒋某的决议合法

C.更换两名监事的决议都合法

D.更换监事是董事会的职权

E.职工监事应通过职工代表大会等形式民主选举产生

78.盛泰有限责任公司成立于2022年6月，其注册资本为人民币1000万元。2022年5月盛泰公司召开了一次股东会会议，经过出席会议的持70%表决权的股东同意作出了三项决议。决议一：股东会决议为股东唐某提供贷款担保，唐某也参加了表决。决议二：股东会决议由股东苗某代替蒋某出任监事，职工监事由康某更换为林某。决议三：股东会作出决议决定盛泰公司分立为盛和公司和泰和公司。

关于决议三，下列做法不符合《公司法》规定的有（）。

A.若盛泰公司在分立前与债权人恒祥公司达成书面协议，则盛泰公司的债务按照协议约定由分立后的盛和公司偿还

B.盛泰公司应当自作出分立决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告

C.公司分立应自公告之日起45日后申请登记

D.债权人可以要求盛泰公司清偿债务或者提供相应的担保

E.盛泰公司分立为盛和公司和泰和公司前须进行清算程序

79.盛泰有限责任公司成立于2022年6月，其注册资本为人民币1000万元。2022年5月盛泰公司召开了一次股东会会议，经过出席会议的持70%表决权的股东同意作出了三项决议。决议一：股东会决议为股东唐某提供贷款担保，唐某也参加了表决。决议二：股东会决议由股东苗某代替蒋某出任监事，职工监事由康某更换为林某。决议三：股东会作出决议决定盛泰公司分立为盛和公司和泰和公司。

若盛泰公司发生约定的解散事由进行清算，下列说法正确的有（）。

A.应当依法在解散事由出现之日起10日内成立清算组

B.清算组由股东组成

C.若公司逾期不成立清算组，公司股东可以申请人民法院指定清算组

D.若人民法院指定清算组，清算组成员可以由依法设立的律师事务所担任

E.清算期间，公司存续，但不得开展与清算无关的经营活动

80.中国公民张明、王华、李方、赵晴四人准备出资设立甲有限责任公司。四人拟出资90万，其中张明以价值30万元的厂房和价值20万元的知识产权出资；王华出资20万元；李方、赵晴各出资10万元。四人拟定了公司章程，约定公司不设董事会，由张明担任执行董事，由王华担任监事，并且指定张明办理设立登记事项。

根据《公司法》及相关法律规定，下列关于甲有限责任公司的说法中正确的有（）。

A.首次股东会会议由出资最多的股东召集和主持

B.公司应当将股东的姓名或者名称向公司登记机关登记，未经登记不得对抗第三人

C.股东可以口头形式要求查阅公司会计账簿

D.未做特别约定下，股东按照实缴的出资比例分取红利

E.通过虚构债权债务关系将其出资转出，可以认定为股东抽逃出资